Propuesta De Diseño Del Sistema De Control Interno Basado En La Metodología Del Modelo Coso III, Para La Empresa Dilmar y Cia Ltda.

Abstract

Se propone el Diseño de un Sistema de Control Interno para la empresa Dilmar y Cia Ltda., el cual permitirá medir el grado de eficiencia, eficacia y efectividad y mejorar la consecución de objetivos. Para mejorar cada día los procesos y procedimientos de la empresa se optó por un sistema de control interno basados en el modelo COSO III, en base a sus componentes, ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión y monitoreo, así como de sus diecisiete principios, estableciendo así un conocimiento previo a la entidad a través de diferentes técnicas, se identifican los riesgos y amanezcas de la entidad con la matriz de riesgos, resultando en la propuesta un manual de control interno el cual contiene normas, políticas y códigos generales que orienten el accionar de la misma; además se propuso documentos de control interno para las actividades diarias que apoyen a la toma de decisiones. Entre las debilidades encontradas esta la falta de un organigrama estructural, inexistencias de un manual de procedimientos, incumplimiento de funciones por parte del personal. El presente trabajo propone un plan de mejoras, en el cual se describe la implementación de un sistema de control interno que ayude a determinar todo tipo de riesgos, controles continuos de las actividades del personal, reglas para el cumplimiento de los objetivos, normas, procesos y procedimientos. ABSTRACT The Design of an Internal Control System is proposed for the company Dilmar y Cia Ltda., Which will allow to measure the degree of efficiency, effectiveness and effectiveness and improve the achievement of objectives. To improve the company's processes and procedures every day, an internal control system based on the COSO III model was chosen, based on its components, control environment, risk assessment, control activities, information and communication, and supervision. and monitoring, as well as its seventeen principles, thus establishing prior knowledge of the entity through different techniques, the risks and dawns of the entity are identified with the risk matrix, resulting in the proposal an internal control manual which It contains rules, policies and general codes that guide the actions of the same; In addition, internal control documents were proposed for daily activities that support decision-making. Among the weaknesses found is the lack of a structural organization chart, lack of a procedures manual, non-fulfillment of functions by the staff. This work proposes an improvement plan, which describes the implementation of an internal control system that helps to determine all types of risks, continuous controls of personnel activities, rules for the fulfillment of objectives, standards, processes and procedures