Historiografía de las investigaciones de fraude y corrupción en Colombia en el periodo 2016 al 2020. una mirada desde la auditoría forense.

Abstract

En la presente caracterización de fraude y corrupción se analiza una perspectiva desde la auditoria forense fundamentada desde lo contable, jurídico y psicológico, dando un punto de vista de los hechos y actos punibles que ocurren o pueden ocurrir en el campo laboral del contador público siendo los casos objeto de análisis ya que se debe actuar con prontitud y efectividad con la finalidad de prevenir el delito económico y financiero, puesto que es importante no dejar espacios de juicio de duda razonable. Por esta razón es fundamental establecer un ordenamiento jurídico, con unos principios y valores de la sociedad donde se crean unos parámetros fundamentales de conducta que instruyen y rigen las relaciones jurídicas en el estado. Sin embargo, que se presente corrupción en todas las esferas de estado colombiano no es raro debido a que las noticias que se enuncian cotidianamente son repetitivas narradas de diferentes maneras. Finalmente, la presente investigación reconoce he identificar las anomalías de fraude y corrupción desde una perspectiva de la auditoria forense, la cual es una herramienta de detección de actos fraudulentos para identificar estos hechos y delitos que puede llegar a cometer un defraudador; así mismo nos permite realizar un análisis de los escenarios prospectivos de las investigaciones de los delitos y que incidencia tienen en el ámbito económico. ABSTRACT In this characterization of fraud and corruption, a perspective from the forensic audit based on accounting, legal and psychological aspects is analyzed, giving a point of view of the facts and punishable acts that occur or may occur in the public accountant's labor field, being the cases under analysis, since one must act promptly and effectively in order to prevent economic and financial crime, since it is important not to leave spaces for reasonable doubt. For this reason, it is essential to establish a legal system, with principles and values of society where fundamental parameters of conduct are created that instruct and govern legal relations in the state. However, that corruption occurs in all spheres of the Colombian state is not uncommon because the news that is announced on a daily basis is repetitive, narrated in different ways. Finally, this investigation recognizes and identifies anomalies of fraud and corruption from a forensic audit perspective, which is a tool for detecting fraudulent acts to identify these facts and crimes that a fraudster may commit; Likewise, it allows us to carry out an analysis of the prospective scenarios of crime investigations and what impact they have in the economic sphere.