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Caracterización De Los Modelos De Identificación De La Manipulación Financiera De Las Empresas Del Departamento De Cundinamarca - Colombia
(2023-12-11) Pulido Bolivar, Laura Lucrecia; Rojas Barrera , Maria Camila; Bedoya Garcia, Mateo
El objetivo de esta investigación fue analizar los diferentes modelos utilizados para identificar la manipulación en los estados financieros. En la actualidad son múltiples las empresas que han presentado algún tipo de manipulación financiera, esto debido a la falta de implementación de estrategias o recursos analíticos para prevenir un posible fraude, por lo tanto, por medio de esta investigación se analizó y evaluó algunos de los modelos disponibles para la identificación. En el previo análisis y evaluación de los modelos, se logró identificar dos modelos principales para el uso empresarial como el modelo M-Score Beneish y el Jones, los cuales brindan una formula detalla y descripción de los posibles resultados a encontrar a lo largo de su implementación; aparte de estos dos modelos principales, se tuvo otras hipótesis que brindan una mejor visión de análisis empresarial sobre el fraude, estos otros “modelos” son en teoría un poco más sencillos y de fácil aplicación. Una vez identificado aquellos modelos mencionados, se buscó realizar una breve comparación como herramienta forense, cómo el fraude financiero afecta directa e indirectamente el rendimiento en una compañía. Una vez fue analizado y evaluado los diferentes modelos y con una metodología con un enfoque cuantitativo, se aplicó el modelo M-Score Beneish en un muestreo 533 empresas situadas entre Bogotá y Cundinamarca, este muestreo es tomado del Sistema Integrado de Información Societaria en el ámbito financiero esto con el fin de aplicar la formula mencionada, con sus diferentes componentes. The objective of this research is to analyze the different models used to identify manipulation in financial statements. Currently, there are multiple companies that have presented some type of financial manipulation, this due to the lack of implementation of strategies or analytical resources to prevent possible fraud, therefore, through this investigation, some of the models available for identification. In the previous analysis and evaluation of the models, it was possible to identify two main models for business use such as the M-Score Beneish model and the Jones model, which provide a detailed formula and description of the possible results to be found throughout its implementation; Apart from these two main models, we have other hypotheses that provide a better view of business analysis on fraud, these other “models” are in theory a little simpler and easier to apply. Once those mentioned models were identified, we sought to make a brief comparison as a forensic tool, how financial fraud directly and indirectly affects the performance of a company. Once the different models were analyzed and evaluated and with a methodology with a quantitative approach, the M-Score Beneish model was applied in a sample of 533 companies located between Bogotá and Cundinamarca, this sampling is taken from the Integrated Corporate Information System in the financial field. this in order to apply the aforementioned formula, with its different components.