Propuesta De Un Sistema De Control Interno Administrativo Y Financiero Basado En El Modelo Coso IV Para El Fondo De Empleados Fefalcon

Abstract

Las organizaciones solidarias, son un conjunto de organizaciones que siendo de iniciativa privada, desarrollan fines de beneficio colectivo o social y no tienen como fundamento el enriquecimiento o la posesión y crecimiento del capital económico, el fondo de empleados FEFALCON es un fondo del sector solidario, ubicado en Madrid Cundinamarca con 26 años de trayectoria brindando ahorro y crédito para sus asociados, sin embargo se generan riesgos en su funcionamiento y el fondo no cuenta con un sistema que permita proteger los recursos de la entidad, prevenir y detectar fraudes y errores dentro de los diferentes procesos desarrollados en la empresa. El presente trabajo desarrolla una propuesta de sistema de control interno administrativo y financiero basado en los procesos desarrollados en el fondo de empleados, tomando como base los cinco componentes, gobierno y cultura, estrategia y objetivos, diseño, revisión, e información comunicación y reporte, y los veinte principios de COSO IV, mediante un diseño metodológico estructurado en tres etapas, diagnostico I y II estableciendo así un conocimiento previo del fondo de empleados a través de encuestas de cada uno de los componentes de COSO IV, diseño de Matriz DOFA y espina de pescado, de esta manera se estableció el nivel de implementación y las herramientas necesarias para establecer un sistema, obteniendo como resultado el manual de control interno que contiene las medidas de implementación, gestión y seguimiento necesarios a través de normas, políticas y procedimientos que orientan el accionar de FEFALCON, la toma de decisiones y la evidencia de mejora continua. ABSTRACT Solidarity organizations are a set of organizations that, being of private initiative, develop purposes of collective or social benefit and are not based on enrichment or the possession and growth of economic capital, the FEFALCON employee fund is a fund of the solidarity sector, located in Madrid Cundinamarca with 26 years of experience providing savings and credit for its associates, however risks are generated in its operation and the fund does not have a system that allows protecting the entity's resources, preventing and detecting fraud and errors within the different processes developed in the company. The present work develops a proposal for an internal administrative and financial control system based on the processes developed in the employee fund, based on the five components, governance and culture, strategy and objectives, design, review, and information, communication and reporting, and the twenty principles of COSO IV, through a methodological design structured in three stages, diagnosis I and II, thus establishing prior knowledge of the employee background through surveys of each of the components of COSO IV, DOFA Matrix design and spine of fish, in this way the level of implementation and the necessary tools to establish a system were established, obtaining as a result the internal control manual that contains the necessary implementation, management and monitoring measures through standards, policies and procedures that guide FEFALCON's actions, decision making and evidence of continuous improvement.